आयकर जांच के लिए चुने गए मामलों के लिए निर्धारित रिफंड जारी करना

by

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आईटीबीए – आईटीआर प्रोसेसिंग निर्देश संख्या 14

आयकर निदेशालय (प्रणाली)
एआरए केंद्र, भूतल, ई-2 झंडेवालान एक्सटेंशन,
नई दिल्ली — 110055

फा. सं. डीजीआईटी(एस)/आईटीबीए/निर्देश/प्रसंस्करण/2021-22/

दिनांक: 16/02/2022

प्रति,

सभी प्रधान मुख्य आयकर आयुक्त / सीसीआईटी (नाम से),
सभी प्रधान आयकर महानिदेशक/डीजीआईटी (नाम से),
सभी प्रधान आयकर आयुक्त/सीआईटी/सीआईटी (प्रशासन और टीपीएस/सीओ) (नाम से),
आयकर के सभी प्रधान निदेशक/डीआईटी (नाम से),

मैडम सर,

विषय: – धारा के तहत वापसी की रोकथाम के लिए आईटीबीए में कार्यप्रवाह। आयकर अधिनियम’ 1961 का 241ए या संवीक्षा के लिए चयनित मामलों के लिए आय की विवरणी के प्रसंस्करण के दौरान निर्धारित धनवापसी जारी करना – के संबंध में

संदर्भ:- आईटीबीए आईटीआर प्रोसेसिंग निर्देश संख्या 5, दिनांक 14-12-2018

यह ऊपर वर्णित विषय के संदर्भ में है। किसी दिए गए PAN और AY के लिए, यदि आय की वापसी की प्रक्रिया के दौरान CPC-ITR द्वारा धनवापसी का निर्धारण किया जाता है, और आय की वापसी पहले से ही जांच के लिए चुनी जाती है, तो AO को धनवापसी को रोकने के लिए प्रतिक्रिया प्रदान करने की आवश्यकता होती है धारा 241ए या सीपीसी-आईटीआर को जारी करना। एओ की प्रतिक्रिया के आधार पर, सीपीसी-आईटीआर द्वारा आगे की कार्रवाई की जाती है। आईटीबीए में धारा 241ए के तहत रिफंड को रोकने या स्क्रूटनी में चुने गए मामलों के लिए रिफंड जारी करने के लिए आईटीबीए में अपनाई जाने वाली प्रक्रिया का उल्लेख आईटीबीए आईटीआर प्रोसेसिंग में किया गया था। निर्देश संख्या 5, दिनांक 14-12-2018. फेसलेस असेसमेंट स्कीम की शुरुआत के साथ, NaFAC के साथ जांच के तहत मामलों के लिए धारा 241A के तहत रिफंड को रोकने या रिफंड जारी करने के लिए वर्कफ़्लो में बदलाव आया है। आईटीबीए आईटीआर प्रोसेसिंग निर्देश संख्या 5 दिनांक 14-12-2018 के आंशिक संशोधन में, आईटीबीए में “धारा के तहत वापसी की रोकथाम” के लिए वर्कफ़्लो। 241ए” या “रिलीज ऑफ रिफंड” का निर्धारण फेसलेस और नॉन-फेसलेस (केंद्रीय / अंतर्राष्ट्रीय कराधान / जेएओ) उपयोगकर्ताओं के लिए जांच के लिए चुने गए मामलों के लिए आय की रिटर्न की प्रक्रिया के दौरान निम्नानुसार है।

2. “धारा 241ए के तहत रिफंड रोकना” या “रिफंड जारी करना” जहां संबंधित जांच का मामला है “गैर-फेसलेस (केंद्रीय/अंतर्राष्ट्रीय कराधान/जेएओ)” चार्ज:

2.1 आईटीबीए में चरण-दर-चरण प्रक्रिया निम्नानुसार है:

एओ के लिए कदम:

  • आईटीबीए होम पेज पर जाएं
  • आईटीआर प्रोसेसिंग मॉड्यूल पर जाएं
  • रिटर्न रसीद रजिस्टर पर क्लिक करें
  • पैन और आयु के लिए खोजें
  • रिटर्न की प्रोसेसिंग स्थिति ‘एओ द्वारा रिफंड की पुष्टि के लिए लंबित’ होगी।
  • डेटा प्रविष्टि के लिए देखें/आगे बढ़ें पर क्लिक करें

परिदृश्य 1: धारा 241ए के तहत उसे वापस किया गया धनवापसी:-

एओ के लिए कदम:

  • ओटीपी दर्ज करें (72 घंटे के लिए वैध) / ओटीपी को पुन: उत्पन्न करें (यदि आवश्यक हो)
  • फ़ील्ड के लिए ‘हां’ चुनें ‘क्या रिफंड का अनुदान राजस्व पर प्रति सेकंड प्रतिकूल प्रभाव डाल रहा है। 241ए और धनवापसी रोकी जाएगी’
  • “टिप्पणी” दर्ज करें
  • “241A अनुमोदन के लिए सबमिट करें” पर क्लिक करें

रेंज हेड के लिए कदम:

  • रेंज हेड को ITBA पोर्टल में लॉग इन करना होगा
  • रिफंड बैंकर मॉड्यूल पर क्लिक करें
  • कार्यसूची पर क्लिक करें
  • “रिफंड विदहोल्डिंग यू/एस 241ए” विषय के साथ कार्य आइटम (पैन और आयु) का चयन करें
  • टिप्पणियां दर्ज करें
  • प्रतिक्रिया प्रदान करें (पीसीआईटी के अनुमोदन के लिए “241ए के लिए सबमिट करें” पर क्लिक करें, या स्पष्टीकरण के लिए एओ को “वापस भेजें” पर क्लिक करें)

पीसीआईटी के लिए कदम:

  • PCIT को ITBA पोर्टल में लॉग इन करना होगा
  • रिफंड बैंकर मॉड्यूल पर क्लिक करें
  • कार्यसूची पर क्लिक करें
  • कार्य आइटम का चयन करें (पैन और ए 39 विषय के साथ “रिफंड विदहोल्डिंग यू / एस 241 ए”
  • टिप्पणियां दर्ज करें
  • प्रतिक्रिया प्रदान करें (धारा 241A के तहत धनवापसी को रोकने के लिए “रिफंड को रोकने के लिए” पर क्लिक करें, या रेंज इलियड / एओ से स्पष्टीकरण के लिए “वापस भेजें/अस्वीकार करें” या धारा 2414 के तहत रिफंड की प्रस्तावित रोकथाम को अस्वीकार करें)

नोट:(i) यदि पीसीआईटी द्वारा यह निर्णय लिया गया है कि मामला धारा 241ए के तहत धनवापसी को रोकने के लिए उपयुक्त नहीं है, तो प्रस्ताव को प्रासंगिक टिप्पणियों के साथ वापस भेजा जाना चाहिए (“वापस भेजें/अस्वीकार करें” पर क्लिक करें)। उसके बाद, एओ को रिफंड बैंकर मॉड्यूल से कार्य आइटम को रद्द करना होगा और रिफंड रिलीज की प्रक्रिया का पालन करना होगा। आईटीबीए आईटीआर प्रोसेसिंग निर्देश संख्या 5 दिनांक 14-12-2018 के पैरा नंबर 3 (ए) (आई) (ई) को इस संबंध में संशोधित माना जा सकता है।

(ii) यदि पीओटी केवल स्पष्टीकरण मांगने के लिए वापस भेजता है, तो उसे भी लागू/उपयुक्त टिप्पणियों के साथ उसी बटन “वापस भेजें/अस्वीकार करें” का उपयोग करना होगा।

(iii) उपरोक्त को देखते हुए, AO के पास दो विकल्प हैं – या तो पूरे कार्य-वस्तु को पूरी तरह से रद्द कर दें [scenario (i) J, or to give clarification as desired by the PCIT [scenario

Scenario 2: Refund is to be released, and the refund amount is less than Rs. 100000:

Steps for AO:

  • Enter the OTP (valid for 72 hours)/ Re-generate the 07P (if required)
  • select ‘No ‘for field ‘Whether Grant of Refund is adversely affecting the revenue as per sec. 2414 and refund to be withheld’
  • Enter the Remarks
  • Click on “Approve Reland” to release the refund, or “Block Refind” (for fraud cases)

Scenario 3: Refund is to be released, and the refund amount is equal to or more than V00000, then Range head approval is required: –

Steps for AO:

  • Enter the 07P (valid for 72 hours)/ Re-generate the OTP (if required)
  • select ‘No’ for– field ‘Whether Grant of Refund is adversely affecting the revenue as per sec. 241A and refund to be withheld’
  • Enter the Remarks
  • Click on “Submit for Range approval”

Steps for Range Head:

  • Range Head has to login into the ITBA Portal
  • Click on Refund Banker Module
  • Click on worklist
  • Select the Work Item (PAN and AY) with subject “Pending Rellind Approval”
  • Provide response for given PAN and AY (Approve the Refund or Block(for fraud cases) or Send Back to AO for clarification)

3. “Withholding of Refund u/s 241A” or “Release of Refund” where corresponding scrutiny case is with “faceless” charge:

3.1   As per SOP dated 19.11.2020 issued by the NaFAC (NeAC):

  • The power to withhold refund till the date of assessment vests with the Jurisdictional Assessing Officer and it is to be exercised with the approval of CIT/PCIT.
  • The AU shall record the reasons in writing along with specific recommendation for withholding of refund or otherwise as per provisions of section 241A for approval of PCIT(AU).
  • The PCIT(AU) shall consider the proposal and give his approval or otherwise ideally within 15 days of receipt of proposal.
  • The decision of PCIT(AU) along with the proposal shall be shared with Jurisdictional Assessing Officer through ITBA, who shall take necessary action to withhold the refund under section 241A of the Act and intimate the assessee.

3.2 The AU has to take approval of PCIT (AU) for withholding of refund u/s 241A offline (i.e., outside ITBA) and then intimate JAO online (i.e. through ITBA – as mentioned in steps below) for withholding of refund u/s 241A or issue of refund determined in processing u/s 143(1).

3.3   The step-by step process in I IBA is as follows.

Step-1: User – ReFAC AO: Steps for issuing letter (“Issue Letter”) to JAO by FAU to communicate decision regarding withholding of refund u/s 241A or release of the same

  • Navigate to Assessment module 9 Click on Worklist 9 Click on Subject Assessment work item screen will be displayed to the user.
  • Click on Initiate Other Actions
  • Click on Issue Letter to Assessed/ Any Other Person link provided on screen.
  • Select the Type of Communication which is “Decision by ReFAC PCIT u/s 241A” (In case of this option, ITD User selected should be JAO only)
  • Select the User (To whom user wants to Issue Letter i.e. Assessee, ITD Users or Others).
  • Enter the details on screen.
  • Enter Letter subject.
  • Click on Proceed The letter generation screen will be displayed to the user.
  • Enter the contents to be displayed in the letter.
  • Click on Save Draft button to save the details in the system.
  • Click on Reload Preview button to view the draft Letter. User will be able to edit the communication Address and email by navigating to View/Edit Communication Address link provided on Generate Letter screen (in case of letter to assessee and others not in case of ITD).
  • Click on Submit for Approval button to submit the draft request for approval to ReFAC Range Success message will be displayed to the user regarding the request is successfully sent to ReFAC Range user for necessary action. A child work item is created in the worklist of ReFAC Range.
  • Entry will be available in Case History Noting screen of main Assessment work item with the draft Letter sent by ReFAC AO to the ReFAC Range for approval/ necessary action.

Note: FAU may communicate to JAO “reasons recorded for withholding of refund u/s 241A” and “approval remarks of PCIT(AU)” thereon through “Issue Letter” in “Initiate Other Action” functionality discussed above by writing in the letter itself or through attachment to the letter.

Step-2 : User – ReFAC Raw:

  • Navigate to Assessment module.
  • Under Menu 4 Worklist
  • Click on Subject link. Proposal for Issue Letter to Assessee / Any Other Person screen will be displayed to the user.
  • Click on Issue Letter Details button to view the letter details.
  • Click on View Details button to view the details regarding the Letter to Assessee, ITD user or any other person. ReAC Range will be able to edit the contents entered by ReFAC AO. ReFAC Range can take any of the 2 options:

> Send Back: In case any clarification is required, or letter contents is required to be edited through ReFAC AO, ReFAC Range will enter remarks in Workflow Noting and Clicks on Send Back. Child work item will be available to ReFAC AO. ReFAC AO will do the necessary changes or provide clarification and Submit back to ReFAC Range.

> Approve: In case no updates are required, user will be able to approve the generation of Letter in ITBA system. Enter remarks in Workflow Noting. Click on Approve button. The Letter generation request is approved by ReFAC Range user and child work item will be merged with the main Assessment work item for ReFAC AO user to proceed with the generation.

> Entry will be available in Case History Noting screen whenever workflow is sent to/ from ReFAC AO and ReFAC Range users for necessary action.

Step-3 : User – Re FAC AO

  • Navigate to Assessment module.
  • Under Menu → Worklist
  • Click on Subject link. Assessment work item screen will be displayed to the user.
  • Click on Initiate Other Actions button.
  • Click on Issue Letter to Assessee /Any Other Person link provided on screen.
  • Click on Proceed button. The contents entered by ReFAC AO and updates done by ReFAC Range user, as the case maybe, will be displayed in read-only mode.
  • Click on Generate button to generate the Letter in ITBA system. Upon generation, a success message will be displayed to the user. The letter will be sent to NaFAC for signing.
  • Entry will be available in View/Download Letter/ Notice/ Orders screen with status as “Pending with NaFAC for signing”, until the letter is digitally signed by NeFAC. Once signed, Download, View buttons available on screen will be enabled for users to download the digitally signed letter.
  • The digitally signed document will also be available in Case History Noting screen of the main Assessment work item.
  • The letter will be shared with assessee on E-mail and E-filing under e- Proceeding (only in case of letter to assessee or Others — if PAN is entered).
  • Delivery status can be viewed through View/ Enter Dispatch details
  • Click Case History Noting to view the response submitted by assessee in e-Proceedings.

Note: If the letter is issued to ITD User, a work item is created in the Faceless Enquiry module for response workflow. The worktime has Subject link as Letter from NeFAC.

Step-4: User – ITD User / JAO

  • Login → Faceless Enquiry Module
  • Click Worklist → ILetter from NaFAC. Work item screen will be displayed.
  • Click on View Letter to view/download the Letter issued by the ReFAC user.
  • If any clarification is required from FAO, then click on Response to Letter button to prepare a response to the letter issued.

> The Issue Letter report screen opens. Enter the response in free-text area provided and click Save Draft to save the content entered.

> Click on Reload preview to view the preview of the response and then click Generate to generate the letter report/response.

> The generated signed response report is visible in View/Download Notice/Letter/ Order User may click on Download to open the signed document.

Step-5: User – JAO: Once communication regarding withholding of refund u/s 241A or release of refund received by JAO:

i. Go to ITR Processing module > View RRR entries > Enter PAN and AY, Click on search button

ii. Scrutiny Case for which decision is received through Issue letter functionality will be reflected with processing status ‘Pending for refund confirmation by AO’

iii. Select the case and click on ‘View/Proceed to data entry’

iv. On Part A General, under ‘Refund/demand confirmation’ tab, User has to select either ‘YES’ or ‘NO’ in .field “Approval received from ReAC for refund withholding”

v. User is required to generate OTP, click on ‘Generate OTP’, OTP will be received on the registered mobile number of user, enter the same on Field ‘011)’

vi. If user select “YES” on sL no. (iv) above, then ‘withheld refund’ button will be available on screen, on click of ‘withheld refund, case will he shared to CPC for processing and for refund withheld.

vii. If user select “No” on sl. no. (iv) above, then flow for refilnd release will be triggered (same as normal refund flow)

Note: JAO may consider issue of “reasons recorded/ approval remarks/ speaking order/ any other documents” to the assessee for withholding of refund u/s 241A, if they believe that it should be issued considering various High Court decisions or as per law.

4. MIS regarding 241A: Faceless Charges:

A. MIS Reports regarding pendency/Action u/s 241A can be viewed at MIS > Assessment > Data summary reports > Report for action u/s 241A

B. Further MIS Report is bifurcated into two reports

i. Summary report for action u/s 241 A

ii. Detailed report for action u/s 241 A

C. Following fields are available in Summary report for action u/s 241 A

a. No of cases in which action u/s 241A is shown required

b. No of cases in which ReAC AO has intimated about decision of ReAC PCIT u/s 241A

c. No of cases in which refund is withheld u/s241A

d. No of cases in which refund is released

e. No of cases in which action is pending at the end of JAO

D. Following fields are available in Detailed report for action u/s 241 A

a. Region

b. CCIT Office Name

c. CIT Office Name

d. Range Office Name

e. AO Office Name

f. Email Id of AO

g. AY

h. PAN

i. Assessee Name

j. Assessee Status

k. Return Filing Mode

l. Form Type

m. Return Section

n. Returned Income

o. Refund/Demand

p. Date on which ReAC AO has intimated about decision u/s 241A

q. Whether Refund Withheld or released by the JAO

r. Date of action by JAO

E. MIS Reports can be viewed by following user:

a. AO

b. Range

c. CIT

d. PCIT/CIT

e. PCCIT

5. Training materials including user manual, help content and frequently asked questions (FAQs) are available on the ITBA Portal → ITBA Help Guide → Processing. Users can refer these in case any issue arises.

6. Users may also contact help desk.

a. URL of help-desk: http://itbahelpdesk.incometax.net

b. Help-desk contact number: 0120-4836850 and 0120-2811200

c. Email ID: [email protected]

डी। हेल्प-डेस्क का समय: सुबह 8.30 बजे से शाम 7.30 बजे तक (सोमवार से शुक्रवार)।

इसे डीजीआईटी (सिस्टम्स), दिल्ली के पूर्व अनुमोदन से जारी किया जाता है।

आपका विश्वासी,

(आशीम कुमार मोदी)
आयकर आयुक्त (आईटीबीए),
आयकर निदेशालय (सिस्टम), दिल्ली

को कॉपी:

1. अध्यक्ष, सदस्य (प्रशासन और फेसलेस योजनाएं)/सदस्य (लेखापरीक्षा और न्यायिक)/सदस्य (आयकर और राजस्व)/सदस्य (जांच)/सदस्य (कानून और प्रणाली)/सदस्य (करदाता सेवाएं) का पीपीएस ), सूचना के लिए सीबीडीटी।

2. डीजीआईटी (सिस्टम्स), दिल्ली के निजी सचिव।

3. के लिए वेब प्रबंधक irsofficersonline.gov.in वेबसाइट पर निर्देश अपलोड करने के अनुरोध के साथ वेबसाइट।

4. आईटीबीए प्रकाशक ([email protected]) के लिये https://itba.incometax.gov.in आईटीबीए पोर्टल (सहायता गाइड) पर निर्देश अपलोड करने के अनुरोध के साथ पोर्टल।



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