कृषि आय: कर योग्यता और छूट

आम जनता के बीच आम धारणा बताती है कि कृषि आय पूरी तरह से कराधान से मुक्त है।

इस लेख के माध्यम से हम इस धारणा और कृषि आय पर कराधान के प्रावधान का विश्लेषण करेंगे

कृषि आय का क्या अर्थ है?

आयकर अधिनियम की धारा 2(1ए) के अनुसार, कृषि आय का अर्थ है:

1) कृषि उपज की बिक्री से आय

2) कृषि प्रयोजन के लिए उपयोग की जा रही कृषि भूमि से किराया

3) घर का किराया जिसका उपयोग स्टोर हाउस या आवास गृह के रूप में किया जा रहा हो

4) नर्सरी से आय

शहरी भूमि पर कृषि गतिविधि से होने वाली कृषि आय पर करयोग्यता का वही प्रावधान लागू होगा जो ग्रामीण क्षेत्रों में स्थित भूमि पर लागू है

कृषि आय की करदेयता

भारत में प्राप्त होने पर कृषि आय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(1) के तहत छूट प्राप्त है (किसी अन्य देश से कृषि आय कर योग्य होगी)

लेकिन कर की गणना के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने पर कृषि आय पर विचार करना होगा:

1. निर्धारिती है व्यक्तिगत, एचयूएफ, एओपी, बीओआई, एजेपी

2. कृषि आय उससे अधिक ₹5000

3. गैर कृषि आय है मूल छूट सीमा से अधिक।

आइए गणना को आसान के माध्यम से समझते हैं चित्रण.

श्री एक्स (आयु 30 वर्ष) की शुद्ध कर देयता की गणना करें:

कृषि आय ₹ 4,00,000

गैर कृषि आय ₹ 10,00,000

A. कृषि + गैर कृषि आय (₹4 लाख + ₹10 लाख) पर कर देयता = ₹ 2,32,500

B. मूल छूट पर कर देयता + कृषि आय (₹2.5 लाख + ₹4 लाख) = ₹42,500

सी. एबी की गणना करें (₹2,32,500 – ₹42,500) = ₹1,90,000

डी. उपकर @ 4% = ₹ 1,90,000 + ₹7600 ( 4% * 1,90,000 ) जोड़ें

इ। शुद्ध कर देयता = ₹ 1,97,600

अब यदि निर्धारिती की कोई कृषि आय नहीं होती, तो उसकी कर देयता ₹ 10 लाख = ₹ 1,17,000 पर कर के बराबर होती

कर की गणना की इस पद्धति के रूप में जाना जाता है आंशिक एकीकरण विधि

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह विधि है नहीं निम्नलिखित मामलों में लागू:

1. साझेदारी फर्म, एलएलपी या कंपनी या सहकारी समिति या स्थानीय प्राधिकरण

2. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन/अल्पकालिक कैपिटल गेन यू/एस 111ए/आकस्मिक आय के मामले में

आय की प्रकृति का निर्धारण: कृषि आय या आय पीजीबीपी शीर्ष के तहत

धारा 2(1ए) के तहत कृषि आय के अर्थ के अनुसार, कृषि उपज की बिक्री से होने वाली आय को कृषि आय के तहत माना जाता है नियम 7 के तहत एक अपवाद के साथ।

नियम 7 : नियम 7 के अनुसार, यदि एक निर्धारिती कृषि उत्पाद बेचते हैं प्रक्रिया के बाद और जहां ऐसी बिक्री को प्रभावित करने के लिए ऐसी प्रक्रिया अनिवार्य या अनिवार्य नहीं है, ऐसी बिक्री से होने वाली आय को कृषि और व्यावसायिक आय में निम्नानुसार विभाजित किया जाएगा:

कृषि आय बराबर है

आगे की प्रक्रिया से पहले कृषि उत्पाद का उचित बाजार मूल्य

कम: कृषि उत्पाद की लागत

तथा

व्यापार और पेशे से लाभ और लाभ (पीजीबीपी) शीर्ष के तहत आय के बराबर है

अंतिम उत्पाद की बिक्री

कम: आगे की प्रक्रिया से पहले कृषि उत्पाद का उचित बाजार मूल्य

कम: कृषि उत्पाद की लागत

चाय, कॉफी, रबड़ के लिए विशेष नियम

नियम 7ए: रबड़ का विकास और निर्माण

कृषि आय: 65%

व्यापार आय: 45%

नियम 7बी : कॉफी का विकास और निर्माण

ए) विकसित और ठीक हो गया

कृषि आय: 75%

व्यापार आय: 25%

बी) विकसित, ठीक, भुना हुआ, ग्राउंडेड

कृषि आय: 60%

व्यापार आय: 40%

नियम 8: चाय उगाना और बनाना

कृषि आय: 60%

व्यापार आय: 40%

याद दिलाने के संकेत

ऐसा विभाजन धारा 33AB के तहत कटौती और मूल्यह्रास सहित पीजीबीपी के तहत उपलब्ध अन्य कटौती का दावा करने के बाद किया जाना है।

इस प्रकार, हालांकि कृषि आय को धारा 10(1) के तहत छूट दी गई है, इसे पूरी तरह से कराधान के दायरे से बाहर नहीं कहा जा सकता है।

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अस्वीकरण : यह लेख पूरी तरह से शैक्षिक उद्देश्य के लिए है और इसे कानूनी और पेशेवर राय के रूप में नहीं माना जा सकता है। यह लेखक की व्याख्या पर आधारित है और किसी भी कर प्राधिकरण पर बाध्यकारी नहीं है। इस लेख में किसी भी सामग्री के परिणामस्वरूप अभिनय करने या अभिनय करने से परहेज करने वाले किसी भी व्यक्ति को हुई किसी भी हानि के लिए लेखक जिम्मेदार नहीं है।