प्रियजनों को उपहार में देने के लिए सबसे अच्छी बात और भारतीय कानूनों के अनुसार इसकी करदेयता

[ad_1]

यह त्योहारों का मौसम है और हमारे प्रियजनों को उपहार देने का रिवाज है। उपहार देना यह दिखाने का एक तरीका है कि आप किसी की परवाह करते हैं। उपहार पैसे, अचल संपत्ति, चल संपत्ति जैसे सोना, शेयर आदि के रूप में हो सकते हैं।

मान लीजिए, आप अपनी बहन को शादी का एक आदर्श उपहार देना चाहते हैं। उपहार विशेष और उपयोगी दोनों होना चाहिए।

पहली पसंद सोना हो सकती है क्योंकि यह समृद्धि का प्रतीक है।

दूसरी ओर, आप थोड़े अधिक रचनात्मक और व्यावहारिक और उपहार शेयर हो सकते हैं, जैसे यह एक उपहार है जो समय के साथ बढ़ता है.

उपहार के रूप में शेयर देने के कुछ फायदे हो सकते हैं:

• शेयर तरलता प्रदान करते हैं। शेयरधारक शेयरों को बेच सकता है और जरूरत पड़ने पर उन्हें पैसे में बदल सकता है।

• यह एक नियमित आय भी प्रदान करता है क्योंकि शेयरधारकों को ब्लू-चिप कंपनियों से लाभांश प्राप्त होता है।

• जब आप शेयर उपहार में देते हैं, तो आपको लेन-देन पर कर नहीं देना होता है। (विषय आप छूट की श्रेणी में आते हैं)

हो सकता है कि एक हिस्सा सोने के सुंदर हार की तरह न चमके। लेकिन यह सिर्फ वह संपत्ति हो सकती है जो आपके प्रियजन अपनी जरूरत के समय में चाहते हैं।

यह लेख भारत में सूचीबद्ध शेयरों को उपहार में देने की प्रक्रिया और उपहार देने वाले व्यक्ति, यानी ऐसे उपहारों के दाता और प्राप्तकर्ता/लाभार्थी के लिए कर निहितार्थ पर केंद्रित है।

उपहारों की कराधान की मूल बातें

एक उपहार बिना किसी प्रतिफल या अपर्याप्त प्रतिफल के प्राप्त धन या चल संपत्ति या अचल संपत्ति की राशि है। गिफ्ट किए गए शेयरों पर टैक्स आयकर अधिनियम की धारा 56(2) के तहत परिभाषित किया गया है। भारत में, उपहार 2 श्रेणियों के हो सकते हैं – (1) गैर-कर योग्य उपहार और (2) कर योग्य उपहार।

गैर-कर योग्य उपहार मूल रूप से वे उपहार हैं जिन्हें प्राप्तकर्ता के हाथ में आय के रूप में नहीं माना जाता है और दाता के हाथों में कोई कर प्रभाव नहीं पड़ता है, भले ही उपहार की राशि कुछ भी हो, इस प्रकार हैं:

(ए) व्यक्ति/व्यक्ति के पति/पत्नी/व्यक्ति के माता-पिता, वंशजों/वंशजों (और उनके पति/पत्नी) के पति/पत्नी, भाइयों/बहनों (और उनके पति/पत्नी) को शामिल करने के लिए आयकर कानूनों के तहत परिभाषित रिश्तेदार से उपहार/ व्यक्ति का जीवनसाथी।

(बी) व्यक्ति के विवाह के अवसर पर उपहार

(सी) वसीयत के तहत या विरासत के तहत उपहार

(डी) दाता की मृत्यु के चिंतन में उपहार (यानी, किसी व्यक्ति द्वारा उसकी मृत्यु की प्रत्याशा में दिए गए उपहार)

कर योग्य उपहार वे उपहार हैं जो उपहारों की गैर-कर योग्य/छूट वाली श्रेणी में शामिल नहीं हैं और कुल राशि या परिसंपत्ति का एफएमवी रुपये से अधिक है। 50,000 ऐसे मामलों में, पूरी राशि ‘अन्य स्रोतों से आय’ मद के तहत कर योग्य है।

शेयरों का हस्तांतरण/उपहार कैसे करें

इक्विटी शेयरों को उपहार में देने में बदले में किसी भी मौद्रिक लेनदेन के बिना दाता (जो उपहार दे रहा है) से दीदी (उपहार के प्राप्तकर्ता) को शेयरों का हस्तांतरण शामिल है। उपहार के रूप में पेश किए गए इक्विटी शेयरों का हस्तांतरण एक ऑफ-मार्केट लेनदेन के माध्यम से होता है, अर्थात स्टॉक एक्सचेंज को शामिल किए बिना डिपॉजिटरी और डिपॉजिटरी प्रतिभागियों के बीच। शेयरों को केवल डीमैट रूप में ही उपहार में दिया जा सकता है। प्रक्रिया पारंपरिक तरीके से या इलेक्ट्रॉनिक मोड के माध्यम से की जा सकती है (वर्तमान में, केवल ज़ेरोधा द्वारा अनुमत)

(ए) पारंपरिक विधि: आइए हम उपहार देने के लिए शेयरों के हस्तांतरण की प्रक्रिया को समझते हैं।

चरण 1- डीआईएस जमा करने के लिए दाता (वितरण निर्देश पर्ची)

दाता अपने डीमैट खाता सेवा प्रदाता, जिसे डिपॉजिटरी पार्टिसिपेंट (डीपी) के रूप में भी जाना जाता है, को एक डीआईएस निर्देश पर्ची जमा करनी होगी। डीआईएस में शेयरों के आईएसआईएन कोड, डीपी आईडी, क्लाइंट आईडी, प्राप्तकर्ता या प्राप्तकर्ता का डीपी नाम का विवरण होना चाहिए। पर्ची में हस्तांतरण के तहत शेयरों की संख्या और जिस तारीख को शेयर हस्तांतरण निष्पादित किया जाना चाहिए, उसके बारे में निर्देश भी होना चाहिए।

चरण 2- रसीद निर्देश जमा करने के लिए किया गया

इक्विटी शेयरों के प्राप्तकर्ता/प्राप्तकर्ता को शेयर प्राप्त करने के लिए अपने डिपॉजिटरी पार्टिसिपेंट (डीमैट खाता प्रदाता) को शेयरों की प्राप्ति का निर्देश प्रस्तुत करना होगा। दाता के डीमैट खाते से शेयरों की प्राप्ति की सुविधा के लिए डीपी आईडी, नाम आदि जैसे विवरणों का उल्लेख किया जाना चाहिए।

चरण 3- निर्देशों का निष्पादन।

डीआईएस या रसीद निर्देश प्राप्त होने के बाद, वितरण निर्देश और रसीद निर्देश दोनों का उल्लेख किया गया विवरण मेल खाना चाहिए। दाता से प्राप्त शेयरों को निष्पादन की तारीख पर रसीद निर्देश प्रस्तुत करने के बाद प्राप्तकर्ता के डीपी खाते में जमा किया जाएगा जैसा कि उल्लेख किया गया है।

साथ ही, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक बार हस्तांतरण निष्पादित हो जाने के बाद, शेयरों को रद्द नहीं किया जा सकता है।

(बी) इलेक्ट्रॉनिक विधि:

सबसे पहले, डोनर और डिडी दोनों का ज़ेरोधा में खाता होना चाहिए। प्रक्रिया काफी सरल है और आधिकारिक वेबसाइट (लिंक संलग्न) से पता लगाया जा सकता है

https://support.zerodha.com/category/your-zerodha-account/transfer-of-shares-and-conversion-of-shares/articles/gift-shares

दाता के हाथों में करदेयता

आयकर अधिनियम की धारा 2(14) के अनुसार, शेयर और प्रतिभूतियां पूंजीगत संपत्ति हैं। पूंजीगत संपत्ति का हस्तांतरण पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य है। हालांकि, धारा 47 के अनुसार ‘हस्तांतरण’ की परिभाषा में विशेष रूप से उपहार शामिल नहीं हैं। इस प्रकार, शेयरों और प्रतिभूतियों का उपहार है कर योग्य नहीं उपहार भेजने वाले के हाथ में।

दानी के हाथ में करदेयता

(ए) शेयरों के हस्तांतरण के समय

ए। यदि छूट प्राप्त श्रेणी से (अर्थात रिश्तेदार/विवाह/वसीयत/विरासत के अवसर पर) – प्राप्त उपहार कर योग्य नहीं है, भले ही हस्तांतरित शेयरों का मूल्य कुछ भी हो।

बी। यदि कर योग्य श्रेणी से है, लेकिन शेयरों का एफएमवी रुपये से कम या उसके बराबर है। 50,000 – कोई कर प्रभाव नहीं।

सी। यदि कर योग्य श्रेणी से और शेयरों का एफएमवी रुपये से अधिक है। 50,000 – शेयर का हस्तांतरण कर योग्य है और प्राप्त उपहार का मूल्य अब अन्य स्रोतों के तहत कर योग्य है।

(बी) शेयरों की बिक्री के समय

ए। उपहार के रूप में प्राप्त शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ से आय शीर्ष के तहत कर योग्य होगा।

बी। पूंजीगत लाभ की प्रकृति का निर्धारण करने के लिए कि क्या एसटीसीजी या एलटीसीजी, होल्डिंग अवधि पिछले मालिक (यानी उपहार के दाता) द्वारा अधिग्रहण की तारीख से बिक्री की तारीख तक निर्धारित की जाएगी।

सी। पूंजीगत लाभ की गणना करने के लिए, पूंजीगत संपत्ति के अधिग्रहण की लागत को पिछले मालिक (यानी उपहार के दाता) के खरीद मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाएगा।

उदाहरण

श्री अमन ने 15 फरवरी 2020 को एबीसी लिमिटेड के 200 रुपये में 500 शेयर खरीदे। उन्होंने 1 सितंबर 2020 को अपनी मां श्वेता को 200 शेयर उपहार में दिए। 01 सितंबर 2020 को एफएमवी 400 रुपये प्रति शेयर था। श्वेता ने इन शेयरों को 2 मार्च 2021 को 800 रुपये में बेच दिया। कर देयता की गणना करें।

अमन (दाता) के लिए कर उपचार – कोई कर देयता नहीं है क्योंकि शेयरों के उपहार को पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण के रूप में नहीं माना जाता है।

श्वेता (दानी) के लिए कर उपचार

• उपहार प्राप्त करने पर – आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(vii) के अनुसार किसी रिश्तेदार से उपहार के बाद से कोई कर देयता नहीं है।

• शेयरों की बिक्री पर। यहाँ कर गणना है:

ओ बिक्री की तारीख – 02/03/2021

o बिक्री मूल्य – INR 1,60,000 (800 * 200 श।)

o खरीद की तारीख – 15/02/2020 (पिछले मालिक के अनुसार)

o खरीद मूल्य – INR 40,000 (200 * 200 श।) (पिछले मालिक के अनुसार)

ओ एलटीसीजी = 1,60,000 – 40,000 = INR 1,20,000

o LTCG पर टैक्स धारा 112A के तहत = INR 2,000

[10* (1,20,000-1,00,000 (exemption)]

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)

1. उपहार विलेख का निष्पादन – शेयरों को “चल संपत्ति” माना जाता है, क्योंकि उन्हें डीमैट के माध्यम से आसानी से स्थानांतरित किया जा सकता है। जहां तक ​​चल संपत्ति का संबंध है, उपहार विलेख निष्पादित करना आवश्यक नहीं है। हालांकि, एक कानूनी रिकॉर्ड बनाने के लिए और भविष्य की कार्यवाही के लिए सुविधा के लिए, यदि कोई हो, तो उचित स्टाम्प पेपर पर उपहार विलेख निष्पादित करना उचित है।

2. दाता के हाथ में आय की क्लबिंग –

ए। जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे को उपहार में दिए गए शेयरों से होने वाली आय के मामले में, आय को जोड़ने के प्रावधान लागू होंगे। इसलिए, उपहार में दिए गए शेयरों पर जीवनसाथी / नाबालिग बच्चे द्वारा प्राप्त लाभांश जैसी किसी भी आय को दाता की अन्य आय के साथ जोड़ा जाएगा।

बी। हालांकि, एक वयस्क बच्चे के मामले में, वही दीदी के हाथों में कर योग्य होता है न कि दाता के लिए।

******

अस्वीकरण: उपरोक्त लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए संकलित किया गया है। टैक्स प्लानिंग और बिजनेस कंसल्टेंसी सहित किसी भी वित्तीय योजना के लिए लेखक से संपर्क किया जा सकता है [email protected]



[ad_2]