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बैंकों की सांविधिक लेखा परीक्षा में बैंकों और बैंकिंग परिचालनों की कुछ अनूठी विशेषताओं के कारण कई विशिष्टताएं शामिल हैं जैसे लेनदेन की विशाल मात्रा और जटिलता, बैंकों के नेटवर्क का व्यापक भौगोलिक प्रसार, उत्पादों और सेवाओं की बड़ी रेंज, प्रौद्योगिकी का व्यापक उपयोग, सख्त सतर्कता बैंकिंग नियामक आदि द्वारा। ये सभी कारक बैंकों के सांविधिक लेखा परीक्षकों के कार्य को बैंक लेखा परीक्षा में गुणवत्ता बनाए रखने में काफी चुनौतीपूर्ण बनाते हैं।
आईसीएआई का ऑडिटिंग एंड एश्योरेंस स्टैंडर्ड्स बोर्ड, बैंकों के ऑडिट करने वाले सदस्यों को विस्तृत मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए हर साल “बैंकों के ऑडिट पर गाइडेंस नोट” प्रकाशित करके अनुसूचित वाणिज्यिक बैंकों के वैधानिक ऑडिट में गुणवत्ता बनाए रखने में सदस्यों की मदद कर रहा है। उनकी शाखाएँ। हाल के अद्यतनों, संशोधनों के प्रभाव और बैंकिंग वातावरण में परिवर्तन को शामिल करने के लिए मार्गदर्शन नोट को हर साल अद्यतन किया जाता है, जिसमें सांविधिक लेखा परीक्षकों का ध्यान देने की आवश्यकता होती है, जैसे कि, आरबीआई के मास्टर निर्देश/परिपत्र, प्रासंगिक सलाह, बैंक ऑडिट पर आईसीएआई की घोषणाएं और लागू कानूनों या विनियमों में संशोधन / परिवर्तन।
हमें बैंकों की लेखापरीक्षा पर मार्गदर्शन नोट के इस संशोधित 2022 संस्करण को आपके हाथों में देते हुए प्रसन्नता हो रही है। मार्गदर्शन नोट को दो खंडों में विभाजित किया गया है अर्थात खंड ए – सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षा और खंड बी – बैंक शाखा लेखा परीक्षा। सदस्यों के लाभ के लिए, मार्गदर्शन नोट में विभिन्न परिशिष्ट भी शामिल हैं जैसे सगाई पत्र के निदर्शी प्रारूप, राष्ट्रीयकृत बैंकों और बैंकिंग कंपनियों दोनों के मामले में लेखा परीक्षक की रिपोर्ट के उदाहरण स्वरूप, प्रबंधन प्रतिनिधित्व पत्र के उदाहरण स्वरूप, मास्टर निर्देशों का पाठ, मास्टर परिपत्र और आरबीआई द्वारा जारी अन्य प्रासंगिक परिपत्र। संशोधित मार्गदर्शन नोट शुरू में इस उद्देश्य के लिए बोर्ड द्वारा गठित एक अध्ययन समूह द्वारा विकसित किया गया था और उसके बाद बोर्ड के सदस्यों और केंद्रीय परिषद के सदस्यों के योगदान के साथ इसे अंतिम रूप दिया गया था।
सदस्य ध्यान दें कि ऑडिटिंग एंड एश्योरेंस स्टैंडर्ड्स बोर्ड ने दो अलग-अलग प्रकाशन भी जारी किए हैं, जैसे “सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के मामले में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के ऑडिट पर तकनीकी गाइड” और “तकनीकी गाइड पर
लॉन्ग फॉर्म ऑडिट रिपोर्ट के संशोधित प्रारूप ”जो बैंक ऑडिट के लिए प्रासंगिक हैं। तद्नुसार, हम सदस्यों से अनुरोध करते हैं कि उपरोक्त प्रकाशन के संयोजन में इस मार्गदर्शन नोट का उपयोग करें।
बैंकों की लेखापरीक्षा पर मार्गदर्शन नोट (2022 संस्करण)
(संशोधन के साथ पुनर्प्रकाशित)
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